Gayrimenkul sahipleri için 2025 yılı vergilendirme dönemi önemli değişikliklerle geldi. Konut kira gelirlerinden iş yeri kira gelirlerine kadar, vergi ödemeden yararlanılabilecek “istisna” tutarları ve beyan sınırları netleşti. Peki, bu yıl hangi mülk sahibi ne kadar vergi ödeyecek? Kimler istisnadan faydalanamayacak? İşte detaylar…
Konut Kira Gelirlerinde 47.000 TL Detayı
2025 yılında binaların konut (mesken) olarak kiraya verilmesinden elde edilen hasılatın 47.000 TL’si gelir vergisinden istisna tutuluyor. Yani yıllık kira geliriniz bu tutarın altındaysa beyanname vermenize gerek yok. Ancak bu avantajdan yararlanmak için bazı şartlar bulunuyor:
- Sadece Konutlar İçin: Bu istisna iş yeri, depo veya büro olarak kiralanan mülklerde geçerli değil.
- Hasılat Esası: İstisna, elinize geçen net kâr üzerinden değil, toplam brüt kira (gayrisafi hasılat) üzerinden uygulanır.
- Tam Uygulama: Kiralamanın yılın sadece bir kısmında yapılmış olması (kıst dönem) durumunda bile 47.000 TL’lik istisna tam olarak uygulanabiliyor.
Kimler İstisnadan Yararlanamaz?
Her mülk sahibi bu muafiyetten faydalanamıyor. Özellikle ticari, zirai veya mesleki kazancını yıllık beyanname ile bildirmek zorunda olanlar (örneğin işletme sahipleri, doktorlar, avukatlar vb.) konut kira istisnasından yararlanamıyor.
Ayrıca; ücret, menkul sermaye iradı ve diğer kazançlarının toplamı 2025 yılı için belirlenen 1.200.000 TL’lik sınırı aşanlar da 47.000 TL’lik indirimi kullanamayacaklar.
İş Yeri Kira Gelirlerinde Beyan Sınırı: 330.000 TL
İş yeri kira gelirlerinde durum konutlardan farklı işliyor. Eğer iş yerinizden elde ettiğiniz ve üzerinden vergi kesintisi (tevkifat) yapılmış kira geliriniz varsa:
- Tam Mükellefler İçin: Vergiye tabi diğer gelirlerle birlikte toplam tutar 330.000 TL’yi aşmıyorsa beyanname verilmez. Bu sınır aşılırsa, gelirin tamamı beyan edilir.
- Tevkifat Yapılmamışsa: Eğer kiracınız vergi kesintisi yapmıyorsa (örneğin basit usul mükellefe kiralama), beyan sınırı yıllık sadece 18.000 TL’dir.
| Gelir Türü | İstisna / Beyan Sınırı | Durum |
| Konut Kira Geliri | 47.000 TL | Altındaysa beyan edilmez, üstündeyse aşan kısım beyan edilir. |
| Tevkifatlı İş Yeri | 330.000 TL | Sınırı aşarsa tamamı beyan edilir. |
| Tevkifatsız İş Yeri | 18.000 TL | Sınırı aşarsa tamamı beyan edilir. |
Birden fazla konutunuz varsa, 47.000 TL’lik istisna her konut için ayrı ayrı değil, tüm konutların toplam hasılatına bir kez uygulanır.
Vergi takvimini kaçırmamak ve cezai müeyyidelerle karşılaşmamak için beyannamelerinizi süresinde vermeyi unutmayın. Eksik veya geç yapılan beyanlarda istisna hakkının tamamen kaybedilebileceğini hatırlatmak isteriz.