Gayrimenkul sahiplerinin en çok merak ettiği konulardan biri de kira gelir vergisi muafiyeti. Her kira geliri vergiye tabi değildir. Belirli koşulları sağlayan mülk sahipleri, kira gelirlerinden istisna veya muafiyet kapsamında vergi ödemezler ya da daha az öderler. Peki, kira gelir vergisinden kimler muaf olabilir? 2025 yılı sınırları neler?
Kira Gelir Vergisi Nedir?
Kira gelir vergisi, konut veya iş yeri kiraya verildiğinde elde edilen gelirin, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında vergiye tabi tutulmasıdır. Bu vergi her yıl beyan edilerek Mart ayında ödenir. Ancak bazı durumlarda, belirli bir gelire kadar vergi alınmaz.
2025 Yılı Konut Kira Geliri İstisnası Ne Kadar?
2025 yılı için konut kira gelirlerinde istisna tutarı 33.000 TL olarak belirlenmiştir.
Yani bir kişi, yalnızca konut kira geliri elde ediyorsa ve bu gelir 33.000 TL’yi aşmıyorsa, vergi ödemek zorunda değildir.
Kira Gelir Vergisinden Kimler Muaf?
1. Yalnızca Konut Kiraya Verenler (İşyeri değil!)
- Sadece konut kiraya veriyorsanız ve yıllık toplam geliriniz 33.000 TL’nin altındaysa, beyanname vermenize gerek yok.
2. Geliri Olan Ama Beyan Sınırını Aşmayanlar
- Konut kirası 33.000 TL’nin üzerinde olsa bile, toplam geliriniz (diğer kazançlarla birlikte) yıllık beyan sınırı olan 150.000 TL’yi aşmıyorsa bazı avantajlardan yararlanabilirsiniz.
3. Aile Bireyleri Arasında Bedelsiz Kullandırılan Evler
- Evi çocuğunuz, anneniz, babanız gibi birinci derece yakınınıza bedelsiz kullandırıyorsanız bu durum kira geliri sayılmaz. Ancak ev boş değilse ve gelir elde edilmiyorsa “emsal kira bedeli” uygulanabilir.
4. Öğrenciler, İşsizler ve Geliri Olmayanlar
- Eğer konut geliriniz çok düşükse ve başka bir geliriniz yoksa, bu durumda vergi yükümlülüğü doğmayabilir. Ancak yıllık kira istisnası üzerindeyse yine de beyan gerekir.
Dikkat Edilmesi Gerekenler
İşyeri Kiraları İstisna Dışıdır:
İşyeri kira gelirlerinde 33.000 TL istisnası uygulanmaz. İşyeri kiraları, stopajlı olsa bile beyan edilmek zorundadır.
Birden Fazla Konut Geliri Varsa:
Birden fazla konuttan kira geliri elde eden kişiler, toplam gelir 33.000 TL’yi aşıyorsa istisna uygulanmaz.
Götürü Gider Yöntemi mi Gerçek Gider mi?
Vergi avantajı sağlamak için “götürü gider” (yüzde 15) veya “gerçek gider” yöntemlerinden biri tercih edilebilir.
Kira geliri elde eden herkes vergi mükellefi değildir. Ancak istisna tutarlarını ve vergi sınırlarını bilmeden yapılan hatalı beyanlar, cezai işlemlerle karşılaşmanıza yol açabilir. Bu nedenle, gelir düzeyinize ve kira türünüze göre doğru vergi planlaması yapmak büyük önem taşır.